Руководством одной из птицефабрик сельскохозяйственного холдинга на протяжении трёх лет осуществлялись мошеннические действия по производству и продаже неучтенного товарного яйца. В результате компания на протяжении нескольких лет недополучала доходы. Объем причинённого ущерба составил более 75 млн.руб. за три года.
Причины обращения:
Акционеры крупного сельскохозяйственного холдинга (группа птицефабрик яичного направления) обратились к нам в связи с неудовлетворительным финансовым состоянием крупнейшей птицефабрики холдинга, подозрениями о наличии неучтенной продукции и её бесконтрольной реализации. В частности, были зафиксированы случаи реализации яйца в городах, в которые официальные поставки продукции птицефабрикой не осуществлялись.
Предварительная диагностика:
В ходе предварительной диагностики нами была рассмотрена система внутреннего контроля птицефабрики, проведен выезд на птицефабрику с целью изучения методов контроля на всех этапах бизнес-процессов, включая этапы выращивание поголовья кур, сбор товарного яйца, складирование и реализация готовой продукции. Были проанализирована система документирования и учета хозяйственных операций, данные производственного учета, складского учета, бухгалтерского и управленческого учета. Также была проверена система контроля доступа и охраны на птицефабриках. В процессе диагностики был выявлен ряд существенных рисков в отношении учета и контроля за полученным товарным яйцом в цехах и на центральном складе, а также в документировании вывоза яйца в ходе отгрузки и на постах охраны. В целом существующая система контроля носила формальный характер и не обеспечивала сохранность готовой продукции.
Результаты проверки:
По результатам проверки установлены существенные нарушения в организации учета, хранения и отгрузки готовой продукции. В частности, в трёх птичниках птицефабрики были выявлены неучтенные запасы готовой продукции (найдены коробки с яйцом, выпуск которых не был отражен по данным производственного учета). Общий объем готовой продукции в цехах и на центральном складе существенно превышал данные производственного и складского учета. Кроме того, методами объективного контроля были выявлены факты выезда с территории птицефабрики машин третьих лиц, груженых коробками с яйцом. При этом выезд машин не был зафиксирован в журнале на посту охраны, товарные накладные на отгрузку готовой продукции на данные машины на складе не оформлялись. Были взяты объяснения с ответственных работников (начальников цехов, начальника склада, начальника службы охраны), которые подтвердили установленные факты нарушений в учете и отгрузке готовой продукции.
В целом результаты проверки выявили факты систематического занижения объемов выпуска и отгрузки яйца. По итогам работ представлены рекомендации по совершенствованию системы учета готовой продукции в цехах и на центральном складе, а также перечень обязательных мероприятий в рамках внутреннего контроля за движением готовой продукции.
Бенефициары мошеннических действий:
По результатам проверки выявлен сговор ответственных лиц птицефабрики. Организаторами и выгодоприобретателями мошеннических действий являлись руководитель птицефабрики, начальники цехов, начальник склада, начальник службы охраны, главный бухгалтер.
Сумма ущерба:
По предварительным оценкам объем бесконтрольного вывоза неучтенного яйца для последующей реализации в отпускных ценах составлял свыше 25 млн.руб. в год.
Выводы:
По результатам проверки были восстановлен контроль за производством и сбытом товарного яйца на птицефабрике. Были внесены существенные изменения в регламенты внутреннего контроля, обеспечен достоверный производственный и складской учет. Руководством холдинга были приняты решения об увольнении руководителя птицефабрики, руководителя цеха и руководителя службы охраны. Сумма ущерба была частично компенсирована бывшим руководителем птицефабрики.
Причины обращения:
Акционеры крупного сельскохозяйственного холдинга (группа птицефабрик яичного направления) обратились к нам в связи с неудовлетворительным финансовым состоянием крупнейшей птицефабрики холдинга, подозрениями о наличии неучтенной продукции и её бесконтрольной реализации. В частности, были зафиксированы случаи реализации яйца в городах, в которые официальные поставки продукции птицефабрикой не осуществлялись.
Предварительная диагностика:
В ходе предварительной диагностики нами была рассмотрена система внутреннего контроля птицефабрики, проведен выезд на птицефабрику с целью изучения методов контроля на всех этапах бизнес-процессов, включая этапы выращивание поголовья кур, сбор товарного яйца, складирование и реализация готовой продукции. Были проанализирована система документирования и учета хозяйственных операций, данные производственного учета, складского учета, бухгалтерского и управленческого учета. Также была проверена система контроля доступа и охраны на птицефабриках. В процессе диагностики был выявлен ряд существенных рисков в отношении учета и контроля за полученным товарным яйцом в цехах и на центральном складе, а также в документировании вывоза яйца в ходе отгрузки и на постах охраны. В целом существующая система контроля носила формальный характер и не обеспечивала сохранность готовой продукции.
Результаты проверки:
По результатам проверки установлены существенные нарушения в организации учета, хранения и отгрузки готовой продукции. В частности, в трёх птичниках птицефабрики были выявлены неучтенные запасы готовой продукции (найдены коробки с яйцом, выпуск которых не был отражен по данным производственного учета). Общий объем готовой продукции в цехах и на центральном складе существенно превышал данные производственного и складского учета. Кроме того, методами объективного контроля были выявлены факты выезда с территории птицефабрики машин третьих лиц, груженых коробками с яйцом. При этом выезд машин не был зафиксирован в журнале на посту охраны, товарные накладные на отгрузку готовой продукции на данные машины на складе не оформлялись. Были взяты объяснения с ответственных работников (начальников цехов, начальника склада, начальника службы охраны), которые подтвердили установленные факты нарушений в учете и отгрузке готовой продукции.
В целом результаты проверки выявили факты систематического занижения объемов выпуска и отгрузки яйца. По итогам работ представлены рекомендации по совершенствованию системы учета готовой продукции в цехах и на центральном складе, а также перечень обязательных мероприятий в рамках внутреннего контроля за движением готовой продукции.
Бенефициары мошеннических действий:
По результатам проверки выявлен сговор ответственных лиц птицефабрики. Организаторами и выгодоприобретателями мошеннических действий являлись руководитель птицефабрики, начальники цехов, начальник склада, начальник службы охраны, главный бухгалтер.
Сумма ущерба:
По предварительным оценкам объем бесконтрольного вывоза неучтенного яйца для последующей реализации в отпускных ценах составлял свыше 25 млн.руб. в год.
Выводы:
По результатам проверки были восстановлен контроль за производством и сбытом товарного яйца на птицефабрике. Были внесены существенные изменения в регламенты внутреннего контроля, обеспечен достоверный производственный и складской учет. Руководством холдинга были приняты решения об увольнении руководителя птицефабрики, руководителя цеха и руководителя службы охраны. Сумма ущерба была частично компенсирована бывшим руководителем птицефабрики.